Uk zatwierdzone stock opcje podatku

Amerykańskie opcje na akcje Ulgi podatkowe w Wielkiej Brytanii w zakresie zysków z opcji na akcje można uzyskać, tworząc zatwierdzone porozumienie celne w Wielkiej Brytanii (Sub-Plan), które będzie przywiązywać brytyjski status faworyzowany do opcji przyznawanych przez spółkę amerykańską pracownikom lub pracownikom jego brytyjska spółka zależna. Ulga podatkowa jest dostępna w odniesieniu do opcji o łącznej wartości godziwej wynoszącej 16330 000, ustalonej na dzień przyznania opcji. Zyski związane z opcjami udzielonymi poza zatwierdzonymi ustaleniami podlegają podatkowi dochodowemu w Zjednoczonym Królestwie i (w stosownych przypadkach) składkom na ubezpieczenie społeczne (NIC), w stosownych przypadkach. Jednak karty NIC pracodawców mogą zostać przekazane na rzecz wyboru przez wspólne wybory lub umowę z oponentem. Opcjonalnie klienci otrzymają ulgi podatkowe dla płatnych NIK wszystkich pracodawców. Wymagania Akcje muszą spełniać warunki ustawowe. Opcja musi być wykonana: (i) w dniu trzecim lub później, ale nie później niż w dziesiątą rocznicę daty przyznania opcji lub (ii) jeżeli pozwalają na to reguły, przed trzecią rocznicą daty przyznania oraz w ciągu 6 miesięcy od zaprzestania podejmowania decyzji o zatrudnieniu z grupą z powodu urazu, niepełnosprawności, zwolnienia lub przejścia na emeryturę. Leczenie podatkowe Wszelkie korzyści powstałe w związku z korzystaniem z opcji nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym lub zobowiązaniami na poziomie NIC. Korzystne opodatkowanie zysków kapitałowych. Koszt założenia i zarządzania Sub-Planem można odliczyć dla celów podatku dochodowego od osób prawnych. Zarówno spółki notowane na giełdzie, jak i spółki prywatne mogą ustanowić zatwierdzone ustalenia. Zatwierdzone ustalenia można ustanowić dla prawie wszystkich międzynarodowych planów. Nie wprowadzono żadnych poprawek ani do amerykańskiego planu, ani do sposobu zarządzania amerykańskim planem. Zatwierdzone porozumienie ma zastosowanie wyłącznie w odniesieniu do opcji, do których ma zastosowanie, w dniu przyznania. Konsekwentna elastyczność w przyznawaniu H M Przychód amp Zatwierdzone przez organy celne i niezatwierdzone opcje. Adopcję przyjmuje zwykle Administrator lub Komisja ds. Wynagrodzeń amerykańskiego planu. Oprócz ulg podatkowych pracownicy w Wielkiej Brytanii mogą uczestniczyć w takich samych zasadach jak pracownicy na całym świecie. Aby uzyskać więcej informacji, wypełnij formularz zapytania. Ta informacja została przygotowana wyłącznie w celu uzyskania ogólnych wskazówek i nie należy podejmować żadnych działań bez konkretnej porady. Skontaktuj się z nami, jeśli potrzebujesz więcej informacji. Pierwszy plakat na tym forum. Pracuję dla brytyjskiej filii amerykańskiej firmy. Mamy zatwierdzony program zatwierdzony przez rząd Wielkiej Brytanii - mam szczęście, że dostałem kilka akcji, a firma radzi sobie całkiem nieźle. Mam niezły arkusz kalkulacyjny, w którym śledzę moje zyski - brałem również udział w programie ESPP (Employee Stock Purchase Program), sytuacja podatkowa dotycząca zysków z ESPP jest bardzo jasna. Zapłacę CGT za wszystko, co przewyższy mój osobisty zasiłek CGT (8500 kiedy ostatnio wyglądałem). Załóżmy, że korzystam z moich opcji i sprzedajemy ESPP w tym samym czasie. Wykorzystam cały mój dodatek CGT na CGT. Tam, gdzie sprawy nie są dla mnie tak oczywiste, jest podatek, który może, ale nie musi być płatny z opcji. Według hmrc. gov. ukshareschemescsopgeneralees. htm15 Jeśli otrzymałeś swoją opcję w ramach zatwierdzonego programu opcji na akcje po 28 kwietnia 1996 roku, nie będziesz podlegał opodatkowaniu podczas korzystania z niego w celu zakupu akcji, jeśli skorzystasz z niego w ramach zatwierdzonego programu, a co najmniej trzy lat i nie więcej niż dziesięć lat po tym, jak je otrzymałeś, utrzymałem swoje możliwości przez ponad 3 lata. Teraz jestem zdezorientowany wokół terminologii. To wyraźnie stwierdza, że ​​nie będę płacić podatku od ćwiczeń - tj. Punktu, w którym kupuję akcje po cenie opcji. Jednakże, ponieważ chwilowo posiadam udziały, zanim je sprzedam, jestem wówczas odpowiedzialny za CGT lub podatek dochodowy (który wynosi 40) lub NIC. Wszystkie przykłady mogę znaleźć, a następnie mówić o CGT, gdy akcje zostaną sprzedane w późniejszym terminie. Nie zamierzam faktycznie trzymać akcji po ćwiczeniach - chcę tylko przeprowadzić transakcję bezgotówkową, a następnie wziąć dochód netto. Czytając to ponownie, Im teraz przekonując się, że jestem bez podatku, jednak 10 minut temu nie byłam tego taka pewna. Czy ktoś tutaj ma jakiekolwiek doświadczenie w tej sytuacji. Z góry dziękujemy za wszelkie porady. Opcje programu Opcje niezatwierdzonych udziałów w Wielkiej Brytanii Niezatwierdzona opcja to opcja, która nie ma statusu faworyzowanego zgodnie z zatwierdzonym planem opcji menedżerskich, zatwierdzonym planem opcji oszczędnościowych lub w ramach programu opcji motywacyjnych dotyczących zarządzania przedsiębiorstwem, ale są one bardzo elastyczny i prosty w administrowaniu. Jeśli jednak Twoja firma może być objęta zasadami programu Enterprise Management Incentive, dzięki czemu może udzielać opcji EMI (co może mieć miejsce, jeśli grupa jako całość musi mieć mniej niż 250 pracowników i 30 milionów aktywów brutto), skierujemy Cię również do przeczytaj naszą notę ​​EMI i zalecamy rozważenie planu opcji EMI. Należy również zauważyć, że traktowanie podatkowe osób niebędących pracownikami niebędących dyrektorami (np. Konsultantów) różni się od tego przedstawionego poniżej. Przyznanie niezatwierdzonych opcji Nie ma żadnego dochodu (lub innego) obciążenia podatkowego w związku z przyznaniem niezatwierdzonej opcji. Firma wystawiająca i brytyjska spółka zależna mają obowiązek zgłosić przyznanie opcji do HM Revenue and Customs (HMRC) do 6 lipca po zakończeniu odpowiedniego roku podatkowego, składając roczny zwrot na stronie internetowej HMRC. Wykonanie Opcji W wyniku realizacji opcji podatek dochodowy zostanie naliczony od różnicy między wartością rynkową akcji na dzień wykonania opcji a ceną realizacji opcji. Na przykład, jeśli pracownikowi przyznano opcję powyżej 5000 akcji, a cena wykonania opcji wynosi 2, a opcja jest wykonywana, gdy akcje mają wartość rynkową 5, zysk opcji opodatkowania będzie wynosił (5 x 5 000) - (2 x 5000) 15 000. O ile nie obowiązują zobowiązania z tytułu potrącenia, (patrz poniżej), podatek dochodowy jest płacony przez pracownika poprzez samo rozliczenie podatkowe za odpowiedni rok podatkowy. Zobowiązania do odprowadzania podatku (PAYE) W szerokim zakresie obowiązują u źródła zaksięgowane zobowiązania, jeśli przy wykonywaniu akcji objętych opcją znajdują się w spółce notowanej na giełdzie, spółce kontrolowanej przez spółkę prywatną lub jeśli istnieją ustalenia dotyczące sprzedaży tej spółki lub w celu wykazania jego dochodu. Udziały są uważane za łatwo wymienialne aktywa (RCA). Jeżeli akcje znajdują się w spółce prywatnej i nie ma żadnych uzgodnień dotyczących sprzedaży, wówczas nie ma obowiązku pobrania. Wstrzymanie ma miejsce w firmie zatrudniającej w ramach systemu PAYE, a jeśli posiadacz opcji nie zapewnia, że ​​firma zatrudniająca jest finansowana z podatku dochodowego w ciągu 90 dni od końca odpowiedniego roku podatkowego, pracownik może mieć podatek od podatku poprzez zwrot podatku od pracowników. Zwykle zapewnia się mechanizm wstrzymywania w dokumentacji opcji. Wykonywanie opcji należy zgłosić do 6 lipca po zakończeniu odpowiedniego roku podatkowego, składając roczny zwrot na stronie internetowej HMRC. Wykonywanie opcji - składki na ubezpieczenie społeczne Będą również składki na ubezpieczenie krajowe (NIC) dla pracownika i pracodawcy na kwotę zysku z opcji, jeśli akcje są RCA. Stopa NIC pracowników również jest stopniowana, a powyżej 42.385 jest to 2 i poniżej tego limitu (z wyłączeniem przy niższych zarobkach) wynosi obecnie 12. Stawka procentowa NIC pracodawców wynosi obecnie 13,8 na poziomie zysku z opcji. Możliwe jest przekazanie lub zwrot kosztów pracodawcy przez NIC przez pracownika. Zwiększy to całkowite zobowiązanie podatkowe pracownika przy korzystaniu z opcji, ale odliczenie podatku dochodowego jest dostępne w odniesieniu do kwoty zysku, za którą pracownik płaci za swoje karty NIC pracodawcy. Jeżeli pracownik płaci pracodawcom karty NIC, a jest 40 podatnikiem, oznacza to, że efektywna stawka podatku dochodowego i karty NIC wynosi 50,28 po zwolnieniu. Efektywna stawka podatku i NIC wynosi 54,55 dla osób płacących 45. Sprzedaż tytułów uczestnictwa Przy sprzedaży akcji zostanie nałożona opłata na podatek od zysków kapitałowych (CGT) (dla osób fizycznych będących rezydentami w roku podatkowym zbycia) na różnicę między ceną uzyskaną za sprzedaż udziałów a sumą wartość rynkową w dniu realizacji opcji. W przypadku wykonania niezatwierdzonej opcji i sprzedaży akcji w tym samym dniu zwykle nie będzie podatku od zysków kapitałowych. Pracownik może korzystać z rocznego zasiłku CGT (11 100 EUR za rok podatkowy 201816), tak więc tylko zyski przekraczające tę kwotę będą podlegały CGT. Zyski są opodatkowane na poziomie 28 w zakresie, w jakim dochód i zyski podlegające opodatkowaniu łącznie przekraczają podstawową stawkę podatku dochodowego w wysokości 31 785. Zyski poniżej tego progu (ale powyżej rocznego odpisu) podlegają opodatkowaniu na 18 lat. Jeżeli pracownik ma co najmniej 5 praw głosu i 5 zwykłego kapitału zakładowego spółki i posiada akcje przez co najmniej jeden rok, pracownik może być uprawnionym do ulgi dla przedsiębiorców, która pozwala na efektywną stawkę 10 za zyski do limitu życia w wysokości 10 milionów. W rzeczywistości ulga ta może mieć ograniczone zastosowanie dla posiadaczy opcji dla pracowników. Odliczenie podatku od przychodu Firma zatrudniająca może ubiegać się o odliczenie podatku dochodowego od osób prawnych w odniesieniu do kwoty korzyści z tytułu opcji w niektórych okolicznościach. PRZEDMIOTY ZAGADNIEŃ PODATKOWYCH W ZJEDNOCZONE KRÓLESTWO Poniżej znajduje się ogólne podsumowanie skutków podatkowych dobrowolnego anulowania opcje w zamian za przyznanie ograniczonych jednostek akcji zgodnie z Ofertą na Giełdę dla uprawnionych pracowników podlegających opodatkowaniu w Wielkiej Brytanii. Niniejsze podsumowanie opiera się na przepisach podatkowych obowiązujących w Wielkiej Brytanii od października 2009 r. Należy pamiętać, że uzyskaliśmy potwierdzenie od organów podatkowych w Zjednoczonym Królestwie w odniesieniu do traktowania wszelkich kwalifikujących się opcji, które zostały przyznane zgodnie z zatwierdzonymi Podprogram brytyjski do planu z 2000 r. (Jak omówiono poniżej), ale nie uzyskaliśmy orzeczenia podatkowego ani innego potwierdzenia w odniesieniu do innych informacji zawartych w niniejszym streszczeniu, a organy podatkowe mogą zająć inne stanowisko. Niniejsze podsumowanie ma ogólny charakter i nie omawia wszystkich konsekwencji podatkowych, które mogą być istotne dla Państwa w świetle Państwa szczególnych okoliczności, ani też nie ma być stosowane we wszystkich aspektach dla wszystkich kategorii uprawnionych pracowników. Należy pamiętać, że przepisy podatkowe zmieniają się często i okazjonalnie z mocą wsteczną. W związku z tym informacje zawarte w niniejszym streszczeniu mogą być nieaktualne w momencie przyznania ograniczonych jednostek indeksowych, ograniczone jednostki indeksowe lub sprzedać akcje zwykłe nabyte w momencie nabycia uprawnień przez ograniczone jednostki indeksowe. Jeśli jesteś obywatelem lub rezydentem więcej niż jednego kraju lub jesteś uważany za rezydenta w więcej niż jednym kraju dla celów prawa lokalnego, lub jeśli nie jesteś traktowany jako rezydent, zwykle rezydent i mający miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii, podatek dochodowy i poniższe informacje dotyczące bezpieczeństwa mogą nie mieć zastosowania. Ponadto, jeśli otrzymałeś kwalifikujące się opcje, gdy mieszkasz lub podlegałeś innym podatkom w innym kraju (147ligowy kraj dotacyjny148), ale teraz mieszkasz lub podlegasz innym podatkom w innym kraju (nowy nowy kraj148), może podlegać opodatkowaniu w związku z ograniczonymi jednostkami giełdowymi przyznanymi zgodnie z Ofertą na Giełdę w pierwotnym kraju przyznania dotacji, a także w nowym kraju. W związku z tym zaleca się zasięgnięcie profesjonalnej porady dotyczącej tego, w jaki sposób obowiązują przepisy podatkowe lub inne przepisy obowiązujące w danym kraju. Przyznanie ograniczonych jednostek giełdowych w zamian za anulowanie kwalifikujących się opcji zgodnie z Ofertą na Giełdę nie jest dokonywane w ramach zatwierdzonego przez UK HM UKD (147HMRC148) zatwierdzonego planu podrzędnego do Planu 2000, ponieważ ograniczone jednostki giełdowe mogą nie zostać przyznane w ramach planu podrzędnego Zjednoczonego Królestwa. W związku z tym należy pamiętać, że wszelkie ograniczone jednostki giełdowe, które możesz otrzymać, nie kwalifikują się do preferencyjnego traktowania podatkowego, a podatkowe preferencje dotyczące zatwierdzonych opcji, które zdecydujesz się anulować, zostaną utracone. Potwierdziliśmy w HMRC, że jeśli nie zdecydujesz się anulować żadnej lub niektórych z zatwierdzonych opcji, oferta nie będzie miała żadnego wpływu na zatwierdzony status opcji, które nie są oferowane do anulowania. Innymi słowy, twoje zatwierdzone opcje pozostaną podatne na podatkowe traktowanie. Prawdopodobnie nie podlegasz opodatkowaniu w wyniku wymiany uprawnionych opcji przyznawania ograniczonych jednostek giełdowych zgodnie z Ofertą na Giełdę. Przyznanie zastrzeżonych jednostek giełdowych Nie podlegasz opodatkowaniu, gdy przyznane zostaną Państwu ograniczone jednostki indeksowe. Przekazywanie ograniczonych jednostek giełdowych Podlegasz opodatkowaniu podatkiem dochodowym i składkami na ubezpieczenie zdrowotne pracowników (147 NIC 148), gdy ograniczone jednostki akcyjne zostaną wyemitowane, a akcje zostaną ci wydane. Podstawą opodatkowania będzie wartość godziwa wyemitowanych akcji w momencie nabycia praw. Ponadto ograniczone jednostki giełdowe zostaną Państwu przyznane, pod warunkiem, że wyrażą zgodę na pokrycie wszelkich zobowiązań z tytułu NIC dla pracodawcy, które również stają się wymagalne w związku z nabyciem zastrzeżonych jednostek giełdowych. Aby to osiągnąć, zostaniesz poproszony o przeprowadzenie wspólnych wyborów, aby założyć karty NIC pracodawcy. Twoje ograniczone jednostki akcyjne zostaną unieważnione, jeśli nie wykonasz i nie zwrócisz formularza wspólnego wyboru do swojego pracodawcy lub do EA. Obecnie karty sieciowe pracodawcy są naliczane według stawki 12,8. Począwszy od roku podatkowego od 6 kwietnia 2017 r. Do 5 kwietnia 2017 r., Karty NIC pracodawcy będą naliczane według stawki 13,3. Będziesz mógł odliczyć sumę kart NIC płatnych przez pracodawcę, które musisz zapłacić od całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu, wynikającego z nabycia uprawnień przez twoje ograniczone jednostki akcyjne. Należy pamiętać, że odpowiedzialność za karty NIC pracodawcy należne z tytułu opcji wymiany, które nie zostały przyznane w ramach sub-planu UK (147 niezatwierdzonych opcji148), mogła zostać lub nie została przeniesiona na Ciebie. Dlatego też, zanim zdecydujesz się wziąć udział w ofercie, powinieneś uważnie rozważyć fakt, że NICs będą opłacane przez ciebie przy nabyciu akcji, gdy ograniczone jednostki giełdowe się do nich pasują, a mogą nie być opłacane przez Ciebie przy wykonywaniu zatwierdzone przez Wielką Brytanię kwalifikujące się opcje lub niezatwierdzone kwalifikujące się opcje. Powinieneś zapoznać się z odpowiednią umową opcji na akcje, aby ustalić, czy odpowiedzialność pracodawcy NIC została przeniesiona na Ciebie w związku z uprawnionymi opcjami. Będziesz podlegał podatkowi od zysków kapitałowych po zryczałtowanej stawce (obecnie) 18, gdy następnie sprzedasz jakiekolwiek akcje nabyte przy nabywaniu uprawnień do akcji w ograniczonym składzie akcji z zyskiem. Zostaniesz opodatkowany od różnicy między przychodami ze sprzedaży a wartością rynkową akcji przy nabyciu. Zwróćmy uwagę, że z dniem 6 kwietnia 2008 r. Zniesiono obniżenie stożka. W każdym roku podatkowym będziesz jednak podlegał podatkowi od zysków kapitałowych tylko wtedy, gdy Twój zysk kapitałowy przekroczy Twoje roczne zwolnienie osobiste (obecnie 10, 100 funtów). Ponadto, jeśli nabywasz inne udziały w EA, musisz wziąć pod uwagę zasady identyfikacji udziałów w obliczaniu twojego zobowiązania z tytułu zysków kapitałowych. Należy skonsultować się z doradcą podatkowym, aby ustalić, w jaki sposób obowiązują zasady identyfikacji udziałów w danej sytuacji. Jeśli posiadasz akcje wyemitowane w momencie nabycia ograniczonych jednostek akcji, możesz mieć prawo do dywidendy, jeśli EA według własnego uznania wypłaci dywidendę. Wszelkie dywidendy wypłacone w związku z akcjami podlegają podatkowi dochodowemu (ale nie obowiązują NIC) w Wielkiej Brytanii, a także federalnemu podatkowi dochodowemu w USA potrącanym u źródła. Obowiązująca stawka podatkowa zależy od całkowitego dochodu. Będziesz musiał zadeklarować dochód z dywidendy do HMRC na rocznym zeznaniu podatkowym. Możesz mieć prawo do ulgi podatkowej od kwoty podatku dochodowego w Wielkiej Brytanii od potrącanego federalnego podatku dochodowego. Wstrzymywanie i raportowanie Twój pracodawca obliczy podatek dochodowy i karty NIC należne w momencie nabycia uprawnień i zaksięguje te kwoty w HMRC w Twoim imieniu. Jeśli z jakiegokolwiek powodu Twój pracodawca nie może potrącać podatku dochodowego w ramach systemu PAYE lub inną metodą dozwoloną w obowiązującej umowie, musisz zwrócić pracodawcy podatek zapłacony w ciągu 90 dni od daty ograniczonej akcji Jednostki kamizelki i akcje są ci wydawane. Jeśli nie zwrócisz pracodawcy podatku dochodowego zapłaconego w twoim imieniu w ciągu 90 dni od nabycia akcji zgodnie z ograniczonymi jednostkami giełdowymi i zakładając, że nie jesteś dyrektorem lub dyrektorem wykonawczym EA (w rozumieniu sekcji 13 (k ) ustawy o giełdzie), zostaniesz uznany za pożyczkę od swojego pracodawcy w wysokości należnego podatku dochodowego. Pożyczka będzie oprocentowana według oficjalnej stawki HMRC, która będzie natychmiastowo wymagalna i podlegająca zwrotowi, a twój pracodawca może ją odzyskać w dowolnym czasie, w dowolny sposób określony w umowie o udzielenie zamówienia. Twój pracodawca jest również zobowiązany do zgłaszania szczegółów wymiany kwalifikujących się opcji, przyznania i nabycia uprawnień do akcji w ograniczonych jednostkach giełdowych, nabycia akcji i wszelkich potrącanych podatków od rocznych zeznań podatkowych złożonych w HMRC. Oprócz obowiązków sprawozdawczych składanych przez pracodawcę, jesteś odpowiedzialny za zgłaszanie wszelkich przychodów uzyskanych w związku z nabyciem zastrzeżonych jednostek akcji, sprzedaż swoich akcji i otrzymanie jakichkolwiek dywidend na rocznym zeznaniu podatkowym. Jesteś również odpowiedzialny za opłacenie wszelkich podatków wynikających ze sprzedaży twoich akcji i otrzymanie jakichkolwiek dywidend. Specjalne zawiadomienie dla byłych pracowników w Wielkiej Brytanii Poniżej znajduje się ogólne podsumowanie istotnych skutków podatkowych Wielkiej Brytanii w przypadku dobrowolnego anulowania kwalifikujących się opcji w zamian za przyznanie ograniczonych jednostek akcji zgodnie z Ofertą na Giełdę dla uprawnionych pracowników, którzy byli rezydentami podatkowymi i zwykle rezydentami w Wielkiej Brytanii, kiedy otrzymali uprawnione opcje, które zdecydowali się anulować w zamian, ale którzy później przenieśli się poza Zjednoczone Królestwo, zanim otrzymają ograniczone jednostki giełdowe na giełdzie. Prawdopodobnie nie będziesz podlegał brytyjskiemu podatkowi dochodowemu lub NIC w wyniku wymiany kwalifikujących się opcji przyznania ograniczonych jednostek giełdowych zgodnie z Ofertą na Giełdę. Przyznanie zastrzeżonych jednostek giełdowych Nie będziesz podlegał brytyjskiemu podatkowi dochodowemu lub NIC, gdy przyznane Ci zostaną ograniczone jednostki magazynowe. Przekazywanie ograniczonych jednostek giełdowych Niezależnie od tego, że przeprowadziłeś się poza Wielką Brytanię, podlegasz opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Wielkiej Brytanii, gdy ograniczone jednostki giełdowe zostaną nabyte, a akcje zostaną wydane, jeśli: przyznano ci opcje, które zdecydujesz się anulować w zamian za kwiecień 6, 2008 w czasie, gdy byłeś rezydentem i zwykle rezydentem w Wielkiej Brytanii dla celów podatkowych lub ograniczone jednostki magazynowe są przyznawane, gdy jesteś rezydentem podatkowym w Wielkiej Brytanii. Podstawą opodatkowania będzie wartość godziwa wyemitowanych akcji w momencie nabycia praw. Jednakże HMRC jest ogólnie przygotowany do zmniejszenia zobowiązań podatkowych w Wielkiej Brytanii w celu odzwierciedlenia względnej liczby dni roboczych, które wydałeś w Wielkiej Brytanii i innym kraju między przyznaniem a nabyciem opcji, a następnie przyznaniem i nabyciem praw do ograniczonych jednostek akcji (z wyjątkiem w przypadku gdy istnieje odpowiednia umowa podatkowa między Wielką Brytanią a nowym krajem zamieszkania, która stanowi inaczej). Jeśli podlegasz opodatkowaniu w Wielkiej Brytanii i nowym kraju zamieszkania z tego samego dochodu, możesz ubiegać się o ulgę podatkową w związku z obowiązkiem podatkowym w Wielkiej Brytanii w nowym kraju zamieszkania. Zdecydowanie zalecamy, abyś skonsultował się ze swoim doradcą podatkowym, aby potwierdzić, czy podwójne opodatkowanie ma zastosowanie i czy możliwe jest zmniejszenie Twojego zobowiązania podatkowego w innym kraju na podstawie podatku zapłaconego w Wielkiej Brytanii. Jeśli przeniosłeś się na stałe do kraju innego niż Szwajcaria lub do państwa członkowskiego w Unii Europejskiej (147EU148) Europejskiego Obszaru Gospodarczego (147EEA148), nie powinieneś być odpowiedzialny przed brytyjskimi pracownikami pracowniczymi i pracodawcami w związku z nabyciem zastrzeżonych jednostek giełdowych . Jeśli nie przeniesiesz się na stałe, twoja odpowiedzialność wobec brytyjskich pracowników pracodawców i NIC zależą od twoich osobistych okoliczności i powinieneś skonsultować się ze swoim osobistym doradcą podatkowym. Jeśli przeniosłeś się do Szwajcarii lub kraju UEEEA, możesz podlegać obowiązkowi płacenia za NIC w Zjednoczonym Królestwie w związku z nabyciem ograniczonych jednostek akcji. Ponadto EA może wymagać, abyś przejął zakładowe karty sieciowe należne od dochodu uzyskanego w momencie nabycia uprawnień przez twoje ograniczone jednostki akcyjne. Aby to osiągnąć, możesz zostać poproszony o przeprowadzenie wspólnych wyborów, a twoje ograniczone jednostki akcyjne mogą zostać anulowane, jeśli nie wykonasz i nie zwrócisz wspólnego formularza wyborczego do swojego pracodawcy lub do EA. EA współpracuje z HMRC w celu zapewnienia, że ​​ostatecznie nie podlegasz składkom na ubezpieczenie społeczne od tych samych dochodów w Wielkiej Brytanii i Szwajcarii lub kraju UEEEA i uważa, że ​​byłoby to zgodne z odpowiednimi umowami w sprawie zabezpieczenia społecznego. Należy jednak pamiętać, że EA nie jest w stanie zapewnić ci tego wyniku, a EA może nie uzyskać potwierdzenia od HMRC przed podjęciem decyzji o wymianie opcji lub nabywaniu zastrzeżonych jednostek giełdowych. Zdecydowanie zalecamy, abyś skonsultował się ze swoim doradcą podatkowym, aby potwierdzić, czy możesz podlegać składkom na ubezpieczenie społeczne od dochodu w obu krajach i czy będziesz w stanie uniknąć takiego podwójnego opodatkowania. Z zastrzeżeniem postanowień odpowiedniej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, możesz również podlegać podatkowi od zysków kapitałowych w Wielkiej Brytanii, gdy nabyte udziały zostaną sprzedane, nawet jeśli nie będziesz już w Wielkiej Brytanii w momencie sprzedaży. Zobacz powyżej ogólne uwagi na temat podatku od zysków kapitałowych od sprzedaży akcji. Należy skonsultować się z doradcą podatkowym, ponieważ sposób opodatkowania osoby przenoszącej do lub z Wielkiej Brytanii jest często skomplikowany i zależy od konkretnych okoliczności. Uwagi dotyczące powyższych dywidend będą miały zastosowanie do Ciebie, jeśli mieszkasz w Wielkiej Brytanii w czasie, w którym wypłacane są dywidendy (ale nie w inny sposób). Wstrzymywanie i zgłaszanie Zgłoszenia dotyczące potrącania i zgłaszania powyżej będą miały zastosowanie nawet po przeprowadzce. Pamiętaj, że twój poprzedni brytyjski pracodawca rozlicza się tylko z podatku dochodowego w Wielkiej Brytanii należnego według podstawowej stawki podatkowej (obecnie 20). Jeśli jesteś podatnikiem o wyższej stawce, będziesz musiał zgłosić i zapłacić za przekroczenie rocznej deklaracji podatkowej w Wielkiej Brytanii. Specjalne zawiadomienie dla pracowników Przenoszących się ze Szwajcarii do Zjednoczonego Królestwa Jeśli przyznane Ci opcje zostały przyznane podczas pobytu w Szwajcarii, a następnie zostały przeniesione do Zjednoczonego Królestwa, pozostaniesz objęty podatkiem dochodowym w Szwajcarii co najmniej w części dochodu osiągniętego przy nabyciu zastrzeżonych jednostek giełdowych (tj. godziwej wartości rynkowej akcji wydanych w momencie nabycia praw). Wysokość dochodu, który podlega opodatkowaniu w Szwajcarii, zależy od czasu spędzonego w Szwajcarii pomiędzy przyznaniem uprawnionych opcji a nabyciem ograniczonych jednostek akcji. Możesz również podlegać szwajcarskim ubezpieczeniom społecznym od tych dochodów. Twój były szwajcarski pracodawca będzie zobowiązany do wstrzymania wszelkich szwajcarskich podatków dochodowych i składek na ubezpieczenie społeczne należnych w momencie nabycia uprawnień. Obecnie HMRC stoi na stanowisku, że w zakresie, w jakim twoje zapasowe jednostki uczestnictwa o ograniczonym kapitale są równe lub mniejsze od wartości twoich uprawnionych opcji w dniu wymiany, będą one zwolnione z podatku dochodowego w Wielkiej Brytanii. Jeśli jednak twoje zastępcze ograniczone jednostki indeksowe przekroczą wartość twoich uprawnionych opcji na dzień wymiany, będą reprezentować oddzielne prawo, które będzie w pełni podlegać podatkowi od dochodu w Wielkiej Brytanii i NIC. Jak wyjaśniono szczegółowo w ofercie na giełdę, program wymiany został zaprojektowany w taki sposób, że wartość zastępowanych jednostek podstawowych o ograniczonym kapitale jest w przybliżeniu równa wartości kwalifikujących się opcji. Jednakże, jak również wyjaśniono, EA jest zobowiązana do podjęcia wydatków księgowych dla ograniczonych jednostek giełdowych, ponieważ dla celów rachunkowości zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości Stanów Zjednoczonych, ich wartość godziwa jest uznawana za przekraczającą wartość godziwą przekazanego kapitału. odpowiednie opcje. Nie jest pewne, w jaki sposób HMRC będzie postrzegać wymianę (tj. Jako neutralną wartość lub jako mającą wartość nadmiarową). W konsekwencji istnieje ryzyko, że ograniczone jednostki giełdowe będą podlegać podatkowi dochodowemu i zakładom energetycznym w Zjednoczonym Królestwie, co spowoduje prawdopodobnie podwójne opodatkowanie co najmniej części dochodu. Twoim obowiązkiem będzie ubiegać się o zagraniczną ulgę podatkową i uzyskać zwrot szwajcarskich podatków zapłaconych podczas składania rocznego sprawozdania z samooceny za rok nabywania zastrzeżonych jednostek giełdowych. Zdecydowanie zalecamy skontaktowanie się ze swoim doradcą podatkowym w celu potwierdzenia zalecanego sposobu postępowania, stosowania podwójnego opodatkowania i dostępności ulgi podatkowej.